Контрольная работа: Анализ автотранспортного предприятия
Вариант 22
По приведенным исходным данным за год:
1. Дать оценку общим результатам выполнения плана;
2. Проанализировать степень использования экстенсивных интенсивных факторов развития производства;
3. Проанализировать общую сумму затрат предприятия на перевозки;
4. Проанализировать показатели финансовых результатов и рентабельности предприятия.
По результатам расчетов дать общую оценку деятельности предприятия и наметить мероприятия по повышению эффективности его работы.
Исходные данные за год
Показатели План Факт
Грузооборот, тыс. тсм 13 387,60 13 840,10
Доходы, тыс. руб. 24 245,60 29 348,90
23 948,90
Затраты, тыс. руб. 19 762,90 18 980,40
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 18 255,30 18 429,90
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. 1 401,50 1 268,90
Численность работающих, чел. 104,00 106,00
Количество отработанных дней одним работающим, дн. 222,00 216,00
Средняя продолжительность смены, ч. 8,00 8,30
Среднечасовая выработка одного работающего, руб. 131,27 126,02
В процессе расчета в исходных данных была выявлена ошибка - Фактический Доход равен не 29348,9, а 23948. Расчеты выполнены исходя из поправленных данных.
Доход = Количество отработанных дней одним работающим* Средняя продолжительность смены* Численность работающих* Среднечасовая выработка одного работающего = 216*8,3*106*126,3/1000=23948,44. Из этого следует вывод что в исходных данных во 2-й строке в колонке Факт цифры 9 и 3 перепутаны местами.
СОДЕРЖАНИЕ
1 Оценка общих результатов выполнения плана 3
2 Анализ степени использования экстенсивных и интенсивных факторов развития производства 5
3 Анализ затрат предприятия на перевозки 8
4 Анализ показателей финансовых результатов и рентабельности 9
5 Общая оценка деятельности предприятия и мероприятия по повышению эффективности его работы 10
Список литературы 11
 
1 Оценка общих результатов выполнения плана
План Факт Динамика Темпы роста % увели-чения, снижения
1 Грузооборот, тыс. т 13 387,60 13 840,10 452,50 103,38% 3,38%
2 Доходы, тыс. руб. 24 245,60 23 948,90 -296,70 98,78% -1,22%
3 Затраты, тыс. руб. 19 762,90 18 980,40 -782,50 96,04% -3,96%
4 Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 18 255,30 18 429,90 174,60 100,96% 0,96%
5 Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. 1 401,50 1 268,90 -132,60 90,54% -9,46%
6 Численность работающих, чел. 104,00 106,00 2,00 101,92% 1,92%
7 Количество отработанных дней одним работающим, дн. 222,00 216,00 -6,00 97,30% -2,70%
8 Средняя продолжительность смены, ч. 8,00 8,30 0,30 103,75% 3,75%
9 Среднечасовая выработка одного работающего, руб. 131,27 126,02 -5,25 96,00% -4,00%
10 Количество отработанных часов 1 работающим, час 7*8 1 776,00 1 792,80 16,80 100,95% 0,95%
11 Общее количество отработанных часов, час 10*6 184 704,00 190 036,80 5 332,80 102,89% 2,89%
12 Доход предприятия, тыс. руб (расчетный) 11*9/ 1000 24 246,09 23 948,44 -297,66 98,77% -1,23%
13 Прибыль, тыс. руб. 2-3 4 482,70 4 968,50 485,80 110,84% 10,84%
Грузооборот предприятия увеличился на 3,38% по сравнению с планом.
Но доход при этом снизился на 1,22%. Затраты предприятия при этом снизились почти на 4% (на 3,96%) против плановых. Положительно можно отметить, что темпы снижения затрат больше темпов снижения доходов.
Незначительно (на 0,96%), но выроста среднегодовая стоимость основных фондов. Снизился против плана на 9,45% средний остаток оборотных средств. Перевыполнение плана на 2 человека произошло по численности персонала. Количество отработанных дней снизилось против плана на 6 дн. При этом продолжительность смены выросла, а среднечасовая выработка на одного работающего снизилась.
Вывод: В целом можно сказать, что план предприятия выполнен, т.к. невыполнение плана по доходам составляет всего 1,22%, но при этом прибыль предприятия выше плановой на 10%.
2 Анализ степени использования экстенсивных и интенсивных факторов развития производства
В целом экономическое развитие может носить как экстенсивный, так и интенсивный характер.
Экстенсивный тип экономического роста предполагает расширение масштабов производства. Это значит, что экономический рост достигается благодаря увеличению количества вовлеченных в производство факторов производства на прежней технической основе. Экстенсивные факторы экономического роста отражают количественную сторону увеличения объема производства за счет увеличения объема используемых производственных ресурсов. К ним относятся: рост числа работников, увеличение капиталовложений, рост объема потребляемого сырья.
Интенсивный тип экономического роста предполагает применение более эффективных средств производства, технологий и процессов. Это значит, что экономический рост достигается за счет улучшения использования факторов производства. Интенсивные факторы экономического роста отражают качественную сторону увеличения объема производства за счет повышения эффективности использования производственных ресурсов. К ним относятся: повышение квалификации работников, научно-технический прогресс, совершенствование технологии и организации труда и производства, повышение качества продукции.
В таблице представлен расчет влияния факторов.
Основные факторы это изменение:
1. Численности работающих (экстенсивный).
2. Количество отработанных дней одним работающим (экстенсивный).
3. Средняя продолжительность смены, (экстенсивный).
4. Среднечасовая выработка одного работающего,(интенсивный).
План Факт Расчет влияния факторов на доход
Численность работающих, чел. Количество отработанных дней одним работающим, дн. Средняя продолжи-тельность смены, ч. Среднечасовая выработка одного работающего, руб.
6 Численность работающих, чел. 104 106 106 104 104 104
7 Количество отработанных дней одним работающим, дн. 222 216 222 216 222 222
8 Средняя продолжительность смены, ч. 8 8,3 8 8 8,3 8
9 Среднечасовая выработка одного работающего, руб. 131,27 126,02 131,27 131,27 131,27 126,02
10 Количество отработанных часов 1 работающим, час 7*8 1 776,00 1 792,80 1 776,00 1 728,00 1 842,60 1 776,00
11 Общее количество отработанных часов, час 10*6 184 704,00 190 036,80 188 256,00 179 712,00 191 630,40 184 704,00
12 Доход предприятия, тыс. руб (расчетный) 11*9/ 1000 24 246,09 23 948,44 24 712,37 23 590,79 25 155,32 23 276,40
Изменение дохода за счет фактора 466,27 -655,30 909,23 -969,70
Можно сказать, что предприятие использовало как экстенсивные факторы, так и интенсивные.
За счет экстенсивного фактора (роста количества работников) предприятие увеличило доход на 466,27 тыс. руб.
За счет снижения количества дней отработанных одним рабочим доход снизился.
За счет увеличения продолжительности рабочей смены доход увеличился, но это тоже экстенсивный фактор.
За счет снижения выработки одним рабочим доход снизился.
Наибольшее влияние оказало снижение среднечасовой выработки.
Далее рассмотрим как изменились такие факторы как фондоотдача, фондовооруженность и оборачиваемость.
План Факт Динамика Темпы роста % увели-чения, сниже-ния
1 Грузооборот, тыс. т 13 387,60 13 840,10 452,50 103,38% 3,38%
2 Доходы, тыс. руб. 24 245,60 23 948,90 -296,70 98,78% -1,22%
3 Затраты, тыс. руб. 19 762,90 18 980,40 -782,50 96,04% -3,96%
4 Среднегодовая стоимость основ-ных фондов, тыс. руб. 18 255,30 18 429,90 174,60 100,96% 0,96%
5 Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. 1 401,50 1 268,90 -132,60 90,54% -9,46%
6 Численность работающих, чел. 104,00 106,00 2,00 101,92% 1,92%
15 Фондоотдача, тыс. руб 2/4 1,33 1,30 -0,03 97,84% -2,16%
16 Фондовоору-женность, тыс. Руб/чел 4/6 175,53 173,87 -1,66 99,05% -0,95%
17 Оборачиваемость оборотных средств, об. 2/5 17,30 18,87 1,57 109,10% 9,10%
Фондоотдача и фондовооруженность снизились. Оборачиваемость оборотных средств повысилась. Это можно считать интенсивным фактором развития.
В целом можно отметить, что рост произошел в основном за счет экстенсивных факторов, т.е. за счет увеличения количества работников и за счет рост стоимости основных фондов.
Предприятием не были использованы такие факторы как увеличение выработки работника – она снизилась.
Можно сказать, что снижение количества отработанных дней оказало влияние на снижение затрат предприятия, в результате чего в итоге повысилась прибыль и рентабельность, и посчитать это интенсивным фактором. Но в целом следует отметить, что наибольшее влияние оказали экстенсивные факторы – рост числа работников и увеличение стоимости основных фондов.
3 Анализ затрат предприятия на перевозки
План Факт Динамика Темпы роста % увеличения, снижения
1 Грузооборот, тыс. т 13 387,60 13 840,10 452,50 103,38% 3,38%
2 Доходы, тыс. руб. 24 245,60 23 948,90 -296,70 98,78% -1,22%
3 Затраты, тыс. руб. 19 762,90 18 980,40 -782,50 96,04% -3,96%
13 Прибыль, тыс. руб. 2-3 4 482,70 4 968,50 485,80 110,84% 10,84%
18 Доля прибыли в затратах, % 13/3 22,68% 26,18% 3,49% х х
19 Уровень затрат на 1 грузооборота, руб. 3/1 1,48 1,37 -0,10 92,90% -7,10%
20 Затраты на 1 руб дохода, руб. 3/2 0,82 0,79 -0,02 97,23% -2,77%
Общая сумма затрат предприятия на перевозки снизилась на 3,96%. Положительно следует отметить, что снижение уровня дохода ниже чем снижение уровня затрат. Снизился уровень затрат на единицу грузооборота на 7,1%. Доля затрат в прибыли выросла 3,49%. Затраты на рубль дохода снизились с 0,82 руб. до 0,79 руб. данное снижение уровня затрат положительно характеризует деятельность предприятия и говорит о повышении эффективности управления затратами.
4 Анализ показателей финансовых результатов и рентабельности
План Факт Динамика Темпы роста % увеличения, снижения
2 Доходы, тыс. руб. 24 245,60 23 948,90 -296,70 98,78% -1,22%
3 Затраты, тыс. руб. 19 762,90 18 980,40 -782,50 96,04% -3,96%
13 Прибыль, тыс. руб. 2-3 4 482,70 4 968,50 485,80 110,84% 10,84%
14 Рентабельность, % 13/2 18,49% 20,75% 2,26% х
Рассмотрение финансовых результатов показывает, что несмотря на снижение дохода эффективность деятельности, т.е. ее рентабельность повысилась, это стало возможным за счет более высоких темпов снижения затрат по сравнению с темпами снижения дохода, что говорит об эффективном управлении затратами на предприятии.
5 Общая оценка деятельности предприятия и мероприятия по повышению эффективности его работы
Проведенные расчеты показали, что в целом предприятие работает достаточно эффективно. План по доходам был незначительно недовыполнен, что было компенсировано перевыполнением плана по прибыли. К сожалению предприятие использует в основном экстенсивные факторы для развития деятельности такие как увеличение численности работников, увеличение основных фондов. Хотя положительно можно отметить, что имеет место повышение оборачиваемости оборотных средств, снижение затрат на единицу грузоперевозок.
Но слабо используются внутренние факторы интенсивного роста.
В этой связи предприятию рекомендуется больше внимания уделить повышению производительности труда и выработке на одного работника.
Более эффективно использовать каждого работника, увеличив его загрузку.
Также предприятию можно порекомендовать оптимизировать численность работников и определить требуемое количество работников, т.к. налицо снижение производительности труда в результате увеличения численности работников.
 
Список литературы
1. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2008. – 324 с.
2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 4-е изд., испр. и доп. – М.:, ИНФРА-М, 2007 – 344с.
|
Количество просмотров: 7203
Ключевые слова для данной страницы: Анализ АТП, грузоперевозки, авто-транспортное предприятие
Посмотреть что еще читают
| |
